Tax on Air

In der vierten Episode von "Deloitte meets MwStR" sprechen Dr. Diana Kurtz und Jan Koerner über VAT in the Digital Age (ViDA) und die Einführung der neuen digitalen Meldepflichten auf EU‑Ebene. Im Mittelpunkt steht der grundlegende Systemwechsel hin zu transaktionsnahen, rechnungsbasierten Meldungen ab dem 01.07.2030 und die enge Verzahnung mit der verpflichtenden elektronischen Rechnung. Diskutiert werden insbesondere der sachliche Anwendungsbereich der Meldepflichten bei innergemeinschaftlichen Lieferungen, Reverse‑Charge‑Fällen und Dreiecksgeschäften, die inhaltlichen Anforderungen an die zu meldenden Rechnungsdaten sowie die praktischen Risiken bei Fehlern und Korrekturen. Die Episode ordnet die Neuregelungen rechtlich und praktisch ein und zeigt, warum sich Unternehmen frühzeitig mit Prozessen und Systemen befassen sollten.

In der dritten Episode von "Deloitte meets MwStR" widmen Dr. Diana Kurtz und Dr. Matthias Gries sich der Frage, wann der Vorsteuerabzug zeitlich auszuüben ist - ein Thema, das durch das EuG‑Urteil T‑689/24 und das überraschend eingeleitete Überprüfungsverfahren (C‑167/26 RX) besonders aktuell ist. Die beiden diskutieren, wie materielle und formelle Voraussetzungen voneinander abzugrenzen sind und ob nationale Regelungen, die den Vorsteuerabzug erst bei tatsächlichem Rechnungseingang zulassen, mit den unionsrechtlichen Grundsätzen der Neutralität und Verhältnismäßigkeit vereinbar sind. Zugleich wird die neue EuGH‑Entscheidung Aptiv (C‑521/24) analysiert, die betont, dass der Besitz der Rechnung für die Ausübung des Vorsteuerabzugs maßgeblich ist. Die Episode ordnet beide Entscheidungen ein, zeigt mögliche Auswirkungen für Unternehmen auf und erklärt, warum Steuerpflichtige nun die Entscheidung des EuGH abwarten sollten, bevor sie auf Basis des EuG‑Urteils handeln.

In dieser Episode des Tax on Air Podcasts sprechen Dr. Diana-C. Kurtz, Dr. Klara Weiand, Marie Charlotte Kramer und Dr. Dennis Haase über die neuen Erklärungspflichten rund um das Feld 500 in der Umsatzsteuervoranmeldung und mögliche steuerstrafrechtliche Konsequenzen. Diskutiert werden außerdem die Anforderungen an die Aufbewahrung und Vorlage steuerlich relevanter E-Mails im Rahmen von Außenprüfungen sowie die Grenzen des Datenzugriffs der Finanzverwaltung und der Einsatz moderner Technologien zur E-Mail-Analyse. Abschließend wird ein Beschluss des BGH zur strafrechtlichen Behandlung unrichtiger Umsatzsteuervoranmeldungen und der Jahreserklärung eingeordnet, der klarstellt, dass Voranmeldungen und Jahreserklärungen keine einheitliche prozessuale Tat darstellen müssen. Die Episode ordnet die Entwicklungen rechtlich und praktisch ein und zeigt, welche Auswirkungen sie für Unternehmen haben und worauf diese jetzt besonders achten sollten.

In der zweiten Episode der neuen Reihe "Deloitte meets MwStR" sprechen Dr. Diana Kurtz und Dr. Sterzinger über die Bestimmungen des Steuerpflichtigen und die Frage, wer im umsatzsteuerlichen Sinne als leistender Unternehmer gilt, insbesondere im Kontext einer zivilrechtlich nicht rechtsfähigen Personengesellschaft.  Im Fokus steht ein Vorabentscheidung der Tschechischen Republik (Rs. C-796/23) und die zentrale Aussage des EuGH zur weiteren Auslegung des Begriffs des Steuerpflichtigen. Diskutiert werden die Bedeutung des Auftretes im eigenen Namen, die Abgrenzung zur Mehrwertsteuergruppe nach sowie die Zurechnung von Umsätzen bei mehreren Beteiligten. Die Episode ordnet die Entscheidung rechtlich und praktisch ein und zeigt, welche Auswirkungen sie für Unternehmen hat und worauf jetzt besonders zu achten ist.

In dieser Episode diskutieren Dr. Diana Kurtz, Lukas Hechl und Janis Sussick die Schlussanträge in der Rechtssache Stellantis (C‑603/24) und deren Bedeutung für die umsatzsteuerliche Behandlung von Verrechnungspreisanpassungen. Im Fokus stehen die Abgrenzung zwischen Kaufpreisanpassung und Dienstleistung, die umsatzsteuerlichen Folgen ertragsteuerlich motivierter Jahresendanpassungen sowie die Einordnung in die jüngere EuGH‑Rechtsprechung, insbesondere Arcomet, Weatherford und Högkullen. Die Episode zeigt auf, welche praktischen Leitlinien sich daraus für die Vertragsgestaltung, das TP‑Monitoring und die Risikobewertung in Konzernen an der Schnittstelle von Verrechnungspreisen und Umsatzsteuer ableiten lassen.

In dieser Episode des Tax on Air Podcasts analysieren Dr. Diana Kurtz und Marko Uhl das neu unterzeichnete EU‑Mercosur‑Abkommen und seine weitreichenden zoll‑ und handelspolitischen Auswirkungen. Im Fokus stehen der schrittweise Abbau von Zöllen, die neuen Regeln zu Warenursprung und Präferenzzöllen sowie der Ratifizierungs‑ und Zeitplan des Interim Trade Agreement und Partnerschaftsabkommen. Der Podcast liefert fundierte Einblicke in eines der größten Handelsabkommen der EU und zeigt, worauf sich Unternehmen jetzt strategisch vorbereiten sollten. Die Entscheidung des EU‑Parlaments, das EU‑Mercosur‑Abkommen dem EuGH zur rechtlichen Überprüfung vorzulegen, erfolgte nach Aufzeichnung dieser Episode.

In dieser Episode sprechen Dr. Diana Kurtz und Werner Widmann (Ministerialdirigent a.D.) über die zentralen Änderungen im Umsatzsteuerrecht zum 1. Januar 2026 und geben damit den Startschuss für die neue Reihe "Deloitte meets MwStR". Im Fokus stehen unter anderem die (Wieder‑)Einführung des ermäßigten Steuersatzes für Restaurantdienstleistungen, die weitere Digitalisierung des Vorsteuervergütungsverfahrens, neue Regelungen zur Einfuhrumsatzsteuer bei zentraler Zollabwicklung sowie praxisrelevante Anpassungen bei der Vorsteueraufteilung von Grundstücken und der Abschaffung der Steuerlagerregelung. Die Folge ordnet die Neuregelungen rechtlich und praktisch ein und zeigt auf, welche Auswirkungen sie für Unternehmen haben und worauf jetzt besonders zu achten ist.

In this episode Diana Kurtz, Lukas Hechl, Janis Sussick, and special guest Catalina Cojocaru from Deloitte Romania discuss the recent CJEU judgment in the Arcomet Towercranes case (C-726/23). The conversation centers on the VAT treatment of year-end adjustments, the role of intercompany agreements, and the documentation requirements for claiming input tax deduction. Drawing on practical insights and firsthand experience, they explore the implications of the ruling for the interplay between TP and VAT, providing perspectives for multinational companies navigating these complex issues.

In dieser Episode analysieren Dr. Diana Kurtz, Marko Uhl und Andreas Maywald die aktuellen Entwicklungen im transatlantischen Handel. Im Fokus stehen die neuen Zollregelungen, rechtliche Rahmenbedingungen und mögliche Auswirkungen auf Unternehmen. Der Podcast liefert fundierte Einblicke in das Handelsabkommen und die Reaktion der EU sowie Strategien zur Anpassung an die dynamischen Marktbedingungen.

In „Die E-Rechnung in Deutschland – Wo stehen wir wirklich?" diskutieren Lukas Hechl und Bernd Duscha die Einführung der elektronischen Rechnung in Deutschland. Im Fokus stehen die gesetzlichen Rahmenbedingungen, die Ergebnisse einer Deloitte-Umfrage und praktische Handlungsempfehlungen für Unternehmen. Der Podcast bietet fundierte Einblicke in die technische und organisatorische Vorbereitung, die Rolle von PEPPOL als sicherem Übertragungsweg und die Bedeutung kontinuierlicher Schulungen.

In „TP meets VAT" diskutieren Diana Kurtz, Lukas Hechl und Janis Sussick das komplexe Zusammenspiel von Verrechnungspreisen und Umsatzsteuer. Im Fokus stehen aktuelle EuGH-Verfahren, praktische Herausforderungen bei Jahresendanpassungen sowie die Frage, wann TP-Adjustments der Mehrwertsteuer unterliegen – fundiert, praxisnah und mit einem Blick hinter die Kulissen.

Die Einführung der e-Rechnung rückt immer näher, und es ist höchste Zeit, noch einmal tiefer in die Thematik einzutauchen. Dafür berichten die Umsatzsteuer-Spezialisten Inga Kruse und Lukas Hechl gemeinsam von den aktuellsten Entwicklungen. Die beiden nehmen den Entwurf des BMF-Schreibens vom 13.06.2024 genauer unter die Lupe und sprechen über die wesentlichen Inhalte, Übergangsregelungen und die nächsten Schritte bis zur finalen Umstellung.

Eine umfassende Reform des Zollrechts auf europäischer Ebene steht bevor. Im Mai 2023 hat die EU-Kommission Vorschläge hierfür vorgelegt. Gründe für die Reform, was sich durch diese ändern soll und wann diese Änderungen eintreten werden berichtet euch Inga Kruse gemeinsam mit unserer Deloitte-Expertin Bettina Mertgen.

Mit 'VAT in the digital age' sollen auf Unionsebene Regelungen zur e-Rechnung entstehen. Deutschland zieht vor und plant, zum 1. Januar 2025 neue Regelungen zu implementieren. Umsatzsteuer-Spezialist Lukas Hechl und Tax Technology-Spezialist Bernd Duscha berichten über mögliche Systemumstellungen im Rechnungsprozess für Unternehmen mit Sitz in Deutschland. Interesse an mehr? Dann schauen Sie auch bei unseren VAT Insights vorbei.

Verrechnungspreise haben im internationalen Konte… Verrechnungspreise haben im internationalen Kontext zunehmend an Bedeutung gewonnen und damit auch die Notwendigkeit von Effizienz und Effektivität der Verrechnungspreisgestaltung. Dr. Markus Rose, Transfer Pricing Partner bei Deloitte und erfahrener Experte in Finanzdienstleistungen, gibt einen Einblick in diese komplexe Materie und erörtert die Chancen, die sich für Unternehmen daraus ergeben.

Immer häufiger zweifeln Finanzverwaltungen bei unzureichender Dokumentation den Sitz der Geschäftsleitung im Ausland an und leiten nicht selten Strafverfahren ein. Um dies zu vermeiden, ist eine Dokumentation notwendig, die nachvollziehbar das Tagesgeschäft im Ausland belegt. In dieser Episode berichtet Deloitte Legal Expertin Sandra Höfer-Grosjean über ihre Erfahrungen im Zusammenhang mit funktionsarmen Gesellschaften im Ausland.

Ob die Vergütungen von Aufsichtsratsmitgliedern der Umsatzsteuer unterliegen, war in Deutschland lange eine Frage, die man - für das Steuerrecht außergewöhnlich eindeutig - mit "ja" beantworten konnte. Ist das immer noch so oder hat sich hierzu etwas getan? In dieser Episode gibt Deloitte Umsatzsteuer-Experte Lukas Hechl interessante Insights bezüglich der Umsatzbesteuerung von Aufsichtsräten.

Länder wie die Vereinigten Arabischen Emirate, Saudi-Arabien, Bahrain, Katar, Oman oder Kuwait hat man lange Zeit vergeblich auf umsatzsteuerlichen Landkarten gesucht. Dies ändert sich seit 2018 nach und nach. Christoph Gach hat die Einführung der Umsatzsteuer in den Vereinigten Arabischen Emiraten und Saudi-Arabien vor Ort mit begleitet und erklärt in diesem Podcast, welche Herausforderungen und Verpflichtungen für deutsche und ausländische Unternehmen bestehen, die in den GCC-Staaten Geschäftsaktivitäten durchführen.

Innovation ist für viele Unternehmen der Schlüssel zur Wettbewerbsfähigkeit. Aus diesem Grund wurde vor rund einem Jahr ein Forschungszulagengesetz eingeführt, welches den Innovationsstandort Deutschland stärken soll. In diesem Gastbeitrag teilen die Deloitte Global Innovation & Investment Incentives-Experten Sebastian Lange und Lukas Lechner ihre bisherigen Erfahrungen bezüglich der steuerlichen Förderung von Forschung und Entwicklung. Dabei diskutieren sie neben den formalen und inhaltlichen Anforderungen des zu stellenden Antrages auch, welche Herausforderungen und Vorteile sich für die Antragsstellenden ergeben.

VAT & Travel – Challenges for Businesses supplying Travel Services due to changes of VAT Rules applicable to travel agents outside of the EU (TOM's) German Tax authorities have recently changed their opinion on VAT rules, applicable to tour operators or travel agents from outside the EU. End of January they have published a circular, adding just a single significant sentence to the VAT application decree, which raises many questions. Our Deloitte VAT specialists, Christian Moeser and Tom Walsh are looking at this recent change from different angles.

Werklieferungen und Umsatzsteuer – Steuerliche Herausforderungen durch die Änderung des Begriffsverständnis der Finanzverwaltung Der Deloitte Experte Christoph Gach erklärt, inwieweit sich durch die Änderung des Begriffsverständnis der Werklieferung auch der Anwendungsbereich für alle anderen Regelungen, die sich auf Werklieferungen beziehen, verschieben und welche steuerlichen Herausforderungen damit einhergehen.

Ein Jahr nach der Einführung der sogenannten Quick Fixes haben sich insbesondere die Nachweispflichten bei den innergemeinschaftlichen Lieferungen geändert. Benjamin Oesterling, Director im Bereich Indirect Tax bei Deloitte, geht speziell auf die Rolle der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und die Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen ein.

Durch den Brexit ändert sich der umsatzsteuerliche Alltag für Unternehmen bei Geschäften mit dem Vereinigten Königreich immens. Worauf betroffene Unternehmen jetzt besonders achten müssen, erklärt der Experte Benjamin Oesterling, Director im Bereich Indirect Tax bei Deloitte.

Verena Bruder, Berufseinsteigerin und Professional bei Deloitte, berichtet über ihren beruflichen Werdegang, ihren Arbeitsalltag und ihre berufliche Zukunft bei Deloitte.

Der fortschreitende Einsatz von Technologie in der Steuerberatung führt zu Veränderungen des Berufsfeld des Steuerberaters. Die Deloitte Partnerin Dr. Christine Wolter gibt hierzu eine Einschätzung und berichtet über ihren beruflichen Werdegang und den Arbeitsalltag als Steuerberaterin.

COVID-19 stellt Arbeitnehmer und Arbeitgeber vor noch nie dagewesene Herausforderungen und beschleunigt die Digitalisierung der Arbeitswelt. Wie sich das insbesondere auf die Steuerabteilung auswirkt, erzählt Stephanie Alzuhn, Partnerin und Digital Lead im Bereich Tax bei Deloitte.

Die Bundesregierung hat ein Maßnahmenpaket zur Absicherung des Steueraufkommens bei Bargeschäften beschlossen. Welche genauen Maßnahmen Teil des Pakets sind und was unter der Bonpflicht zu verstehen ist, erklärt der Deloitte Experte Jens Schäperclaus in diesem Podcast.

Der Deloitte Experte Jens Schäperclaus erklärt kurz und prägnant, was genau in der Neufassung der Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD) geregelt ist und für wen sie relevant ist.

Für die Umsatzbesteuerungen von Reiseleistungen gelten zahlreiche Sonderregelungen. Mit den Neuerungen des JStG 2019 ergeben sich für Reiseleistungen insbesondere im B2B-Geschäft einige Änderungen. Um welche es sich dabei genau handelt, wer davon betroffen ist und welche Auswirkungen sich daraus ergeben erklärt Christian Moser, Senior Manager bei Deloitte, in diesem Podcast.

Research, development and innovation are an important engine of growth in our economy. To put the innovation activities of German companies on an even broader footing, the research allowance will be introduced at the beginning of 2020. Dr. Sebastian Lange, Service Line Leader of Deloitte Global Investment and Innovation Incentives, talks about the opportunities and challenges of the new funding instrument.

Durch die Kopplung der Besteuerung an die Körperschaftsteuer und das Vorliegen eines Betriebs gewerblicher Art waren juristische Personen des öffentlichen Rechts nur in wenigen Fällen umsatzsteuerpflichtig. Dies hat sich durch die Neuregelung in § 2b UStG grundlegend geändert. Die Deloitte Umsatzsteuer-Experten Dr. Ulrich Grünwald und Christian Moeser erklären, was die Neuregelung konkret bedeutet.

Forschung, Entwicklung und Innovation sind ein wichtiger Wachstumsmotor unserer Volkswirtschaft. Um die Innovationsaktivitäten deutscher Unternehmen auf eine noch breitere Grundlage zu stellen, wird Anfang 2020 die Forschungszulage eingeführt. Dr. Sebastian Lange, Service Line Leader von Deloitte Global Investment and Innovation Incentives, spricht mit uns über die Chancen und Herausforderungen des neuen Förderinstruments.

Anfang Dezember hat das BMF den Referentenentwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD-Umsetzungsgesetz) veröffentlicht. Dr. Alexander Linn, Leiter des National Tax Technical Office bei Deloitte Deutschland erklärt, welche wesentlichen Neuerungen im Entwurf für die Reform der Hinzurechnungsbesteuerung enthalten sind und worauf sich Steuerpflichtige einstellen müssen.

Banken und Zahlungsinstitute setzen bei der Erfüllung ihrer Aufgaben zur Kostenreduktion oft externe Dienstleister ein. Das EuGH-Urteil vom 03.10.2019 in der Rechtssache Cardpoint könnte jedoch Auswirkungen auf den zukünftigen Einsatz externer Dienstleister haben. Der ausgewiesene Umsatzsteuerexperte und Deloitte Partner Dr. Ulrich Grünwald erklärt, welche Entscheidung der EuGH getroffen hat und für wen dieses Urteil relevant ist.

Viele Steuerpflichtige stellen sich die Frage, ob sie von den Quick Fixes und den damit einhergehenden Neuregelungen im Entwurf des Jahressteuergesetzes 2019 überhaupt betroffen sind. Auch das Ausmaß der Neuerungen ist oft nicht bekannt. Der Umsatzsteuerexperte Dr. Ulrich Grünwald, Deloitte Partner der Service Line Indirect Tax erklärt, was sich hinter dem Begriff Quick Fixes verbirgt und für wen die Neuregelungen relevant sind.