＃221　俳優とカメラマンの確定申告【2022/01/15】請求書が出せない売上はどうするの？

TAXMANIA55 radio, it is just  beginning of the story of TAXMANIA55. さあ始まりました。taxmania55のラジオ、Udemy・タックス・クリエーターの税理士、細川健です。Udemyベストセラー講師の細川 健（ほそかわ たけし）が、皆さんに「税金の話」をかみ砕いて、分かりやすく伝えます。 長年、国税調査官、国税審判官、外資のアドバイザー、大学教授等特殊な税金の仕事を継続してきたTAXMANIA55が、税金の話を中心に、税金以外のこぼれ話にもフォーカスして、聴いている皆様に価値を届けます。 初学者を意識して、お顧客さまの悩みを解決する立場で、お顧客さまが私のUdemyコース受講後の未来の姿を容易に想像できるような、最終的にはターゲットを絞ってビデオの制作を続けていきます。 その制作過程で考えたことをラジオでしゃべります。 左利ききのエレン第３巻15話「何かを得た時に始まる人生もある。何かを捨てた時に始まる人生もある。悩んで、もがけ、人生が始まる日まで。」 北野武の映画、「キッズ・リターン」「まあちゃん、もう俺たち終わったのかな？」「馬鹿野郎、まだ始まってもいないぜ」でエンドロールにつながります。 M1で優勝した錦鯉の長谷川雅紀（マサノリ）は「魂は歳を取らない」という松本人志の名言に涙しました。 そうです。TAXMANIA55の物語は、そして皆様の物語も、まだ、始まったばかりです。 ＃221　俳優とカメラマンの確定申告【2022/01/15】請求書が出せない売上はどうするの？ 発生主義にこだわらずに業界慣行に従って請求書が出せるものを売上に入れれば良いのではと思います。個人のカメラマンの源泉徴収は源泉もれを指摘されないように保守的に考えるべきです。 源泉所得税の処理は、むしろ、俳優とカメラマン側の処理が重要です。  請求額と入金額を比較して源泉徴収税額を把握して、事業主貸（資産）に計上しておかなければなりません。 西村知泰（ともひろ）のブログ https://ameblo.jp/b0821066/entry-12655976137.html ・年末まで働いた分を発生主義で計上するのが基本 ・（借方）売掛金××××（貸方）売上×××× ・商品であれば引き渡し、役務提供であれば役務提供の時期 ・収益費用対応アプローチに従えば掛かった経費を費用計上できるのかという問題あり ・債務確定主義に従えば、問題解決か（交通費等） ・ウェブ掲載のカメラマン報酬は源泉不要『雑誌、広告その他の印刷物に掲載するための写真の報酬・料金』に非該当（要確認） ・動画の撮影は、所得税法第204条1項5号では「映画、演劇、芸能又はラジオ放送若しくはテレビジョン放送に係る撮影」に該当しない（要確認） ・請求書にカメラマン報酬151,200円と記載があるだけの場合は、源泉徴収額は、154,000円×10.21％＝15,723円（1円未満切り捨て）です。 ＜税込経理（消費税）の場合＞・請求時 （借方）製作費154,000（貸方）現金               138,277 源泉預り金   15,723 ＜税抜経理（消費税）の場合＞・請求時 （借方）製作費140,000（貸方）現金               138,277 仮払消費税14,000　　源泉預り金    15,723 一方、請求書にカメラマン報酬140,000円、消費税14,000円と区別をして記載されている場合は、源泉徴収はカメラマン報酬のみが対象となりますので、140,000円×10.21％＝14,294円（1円未満切り捨て）となります。 ＜税込経理（消費税）の場合＞・請求時 （借方）製作費154,000（貸方）現金               139,706 源泉預り金   14,294 ＜税抜経理（消費税）の場合＞・請求時 （借方）製作費140,000（貸方）現金               139,706 仮払消費税14,000　　源泉預り金    14,294 ・むしろ、カメラマン側の処理が重要か ＜税込経理（消費税）の場合＞・請求時 （借方）売掛金154,000（貸方）売上               154,000 ＜税込経理（消費税）の場合＞・入金時　                　　　　　　　（借方）現金　　138,277　　　　（貸方）売掛金  154,000 事業主貸（源泉所得税）15,723 ＜税抜経理（消費税）の場合＞・請求時 （借方）売掛金154,000（貸方）売上               140,000 仮払消費税    14,000 ＜税込経理（消費税）の場合＞・入金時　                　　　　　　　（借方）現金　　139,706　　　　（貸方）売掛金  154,000 事業主貸（源泉所得税）14,294 （借方）製作費140,000（貸方）現金               139,706 仮払消費税14,000　　源泉預り金    14,294