＃239 確定申告の書き方⑶【2022/02/02】カメラマンの請求書は消費税で変わりますよ、玲子さん聴いてますか？

＃239 確定申告の書き方⑶【2022/02/02】カメラマンの請求書は消費税で変わりますよ、玲子さん聴いてますか？ 税込みで3万円、５万円と数字を決めると、消費税は切り捨てか切り上げかという問題が出てきます。法律的にはどちらでも良いのですが・・・・ 改めて税抜価格を出す算式（１.１０で税込み価格を割る）という場面では、全て切り上げが正しいような気がしてきます。 謝礼25,190（税込価格） 内訳22,900（税抜価格）・・・税抜価格を先に決めている？ 25,190÷1.10（税込価格）＝22,900（税抜価格） 22,900（税抜価格）×10％＝ 2,290（消費税） 22,900（税抜価格）× 10.21％＝ 2,338（源泉所得税） 22,900（税抜価格）－ 2,338（源泉所得税）＝20,562円 30,000÷1.1=27,272.727→→→27,272（切り捨て）又は27,273（切り上げ）、消費税の波数処理は決まっていない 27,272（税抜価格）×0.1＝2,727・・・合計で3万円にならない 27,273（税抜価格）×0.1＝2,727・・・合計で3万円になる 30,000÷11=2,727.2727→→→2,727（切り捨て）又は2,728（切り上げ） 1.10で割ると消費税の波数処理は切捨てが正しい（要確認） それとも、合計に端数が出なくなるのが正しいのか 1.10で割ると本体価格が出てくるが切り上げるのが正しい ◯30,000ー2,727＝27,273     27,273（切り上げ）×1.1＝30,000.3 Ｘ30,000ー2,728＝27,272     27,272（切り捨て）×1.1＝29,999.2 50,000÷1.10=45,454.54（切り捨てか切り上げか） 50,000－45,454＝4,546 Ｘ45,454（本体価格切り捨て）×1.1=49,999.4 ◯45,455（本体価格切り上げ）×1.1=50,000.5 90,000÷1.10=81,818.18（切り捨てか切り上げか） Ｘ81,818（本体価格切り捨て）×1.1=89,999.8 ◯81,819（本体価格切り上げ）×1.1=90,000.9 ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・ 10万円で請求を出すカメラマンAさん （パターン１） 10万円の表記のみ （パターン２） 10万円（内消費税9,090円） 10÷1.1=9,090（消費税）9,090.9090 100,000－9,090＝90,910（税抜） ・・・・・・・・・・・・・・・・・・ ・請求書にカメラマン報酬151,200円と記載があるだけの場合は、源泉徴収額は、154,000円×10.21％＝15,723円（1円未満切り捨て）です。 ＜税込経理（消費税）の場合＞・請求時 （借方）製作費154,000（貸方）現金               138,277 源泉預り金   15,723 ＜税抜経理（消費税）の場合＞・請求時 （借方）製作費140,000（貸方）現金               138,277 仮払消費税14,000　　源泉預り金    15,723 一方、請求書にカメラマン報酬140,000円、消費税14,000円と区別をして記載されている場合は、源泉徴収はカメラマン報酬のみが対象となりますので、140,000円×10.21％＝14,294円（1円未満切り捨て）となります。 ＜税込経理（消費税）の場合＞・請求時 （借方）製作費154,000（貸方）現金               139,706 源泉預り金   14,294 ＜税抜経理（消費税）の場合＞・請求時 （借方）製作費140,000（貸方）現金               139,706 仮払消費税14,000　　源泉預り金    14,294 ・むしろ、カメラマン側の処理が重要か ＜税込経理（消費税）の場合＞・請求時 （借方）売掛金154,000（貸方）売上               154,000 ＜税込経理（消費税）の場合＞・入金時　                　　　　　　　（借方）現金　　138,277　　　　（貸方）売掛金  154,000 事業主貸（源泉所得税）15,723 ＜税抜経理（消費税）の場合＞・請求時 （借方）売掛金154,000（貸方）売上               140,000 仮払消費税    14,000 ＜税込経理（消費税）の場合＞・入金時　                　　　　　　　（借方）現金　　139,706　　　　（貸方）売掛金  154,000 事業主貸（源泉所得税）14,294 （借方）製作費140,000（貸方）現金               139,706 仮払消費税14,000　　源泉預り金    14,294