Jesús Lorente (CLCripto / ECIJA): «gano dinero si me contratas el 721, pero vamos a intentar que no tengas que hacerlo»

Jesús Lorente Ariza es economista, asesor fiscal y auditor de cuentas, y asesora en criptoimpuestos desde 2016: «aquí, encantado de seguir aportando desde 2016». Fundador y director de CLCripto, desde julio de 2025 dirige además el área de fiscalidad de criptoactivos de ECIJA, el despacho que integró su firma; preside la Comisión de Innovación Aplicada y Transformación Digital del Colegio de Economistas de Aragón y fundó Blockchain Aragón. En el programa explica el reparto de las dos marcas: CLCripto —más de 200 vídeos en YouTube— sigue atendiendo al criptoinversor medio, y ECIJA Crypto, de la mano de un despacho que describe en antena como «mil abogados, 18 países», se orienta a grandes patrimonios y family offices. Es su segunda visita: la primera fue hace año y medio, y en remoto. CRIPTOTEST: CRIPTOFAN, PERO NO MAXIMALISTA. Divide el mundo en tres clases que pueden convivir: Bitcoin, «la madre, la que realmente tiene todo el espíritu real de la descentralización total, en la cual ya no hay ni un fundador, no hay una fundación detrás, no hay una sociedad limitada»; las stablecoins, con una empresa y activos de respaldo; y el resto de tokens, que son sociedades, fundaciones y startups prestando un servicio. Recién cumplido el 17º aniversario del white paper, le sigue pareciendo espectacular que no se sepa quién es Satoshi Nakamoto «con la cantidad de información que hay por todos lados». Carlos pone el contrapunto —mucha gente no sabe que Ethereum tiene una fundación detrás y no tiene límite de emisión— y suelta el dato de la jornada: Tether es la empresa con mayor beneficio por empleado del mundo, del orden de 90 millones de dólares por empleado con 45 o 50 empleados. Jesús añade que en países como Bolivia «se está utilizando más Tether que el dólar de verdad». DE QUÉ SE HABLÓ 1. QUÉ SABE HACIENDA DE TI: EL PUNTO DE INFLEXIÓN DE 2024. Hasta 2024 la única información eran los movimientos bancarios —«el banco sería, por decirlo así, el chivato»—: Hacienda sabía que enviaste 3.000 euros a Binance y nada más. Desde 2024, con los modelos 172 y 173, los exchanges con sociedad en España reportan los saldos a 31 de diciembre de cada cliente y cada uno de sus movimientos. Ahora saben que con esos 3.000 euros compraste 0,01 bitcoins, que vendiste la mitad por ethers y que los sacaste a una wallet; la wallet concreta, de primeras, no, pero sí que salieron fuera. «La cantidad de información es bestial.» 2. QUIÉN REPORTA Y QUIÉN NO, Y LA DISTINCIÓN QUE CASI NADIE HACE. Reportan las españolas (Bit2Me, Criptan, Bitbase…) y también Binance, porque tiene Binance Spain SL. Coinbase y Kraken no, porque no tienen sociedad en España. El matiz importa: una cosa es estar inscrito en el registro de proveedores de servicios de criptoactivos del Banco de España, que habilita a dar servicio a clientes españoles, y otra muy distinta tener una sociedad limitada aquí, que es lo que obliga a presentar los modelos. 3. LA CASILLA QUE DE VERDAD IMPORTA: LA VENTA. De las tres casillas de la renta —importe de venta, coste de adquisición y resultado—, Hacienda solo conoce la venta: el coste, con método FIFO, no lo puede verificar de forma automática. De ahí el consejo más útil de la hora: «si Hacienda sabe que tú en Binance has vendido 2.500 euros en Bitcoin, pues que pongas en tu casilla de venta de Bitcoin 2.500. Y no menos. Puedes poner más, desde luego». Y cómo prioriza la Agencia: primero aparta a los que le cuadran y después ordena de mayor a menor por importe de venta, porque «Hacienda es súper eficiente y lo que quiere es recaudar». Carlos le pide expresamente un mensaje para quien le consulta angustiado por operaciones de 300 u 800 euros, y lo da sin rodeos: «el que haya vendido 850 euros según la plataforma, ni le van a molestar». 4. EL MODELO 721, Y CÓMO NO TENER QUE PRESENTARLO. Lo presentan las personas físicas, solo por las criptomonedas depositadas en plataformas sin sede en España y solo si superan los 50.000 euros a 31 de diciembre en acumulado: 40.000 en una más 20.000 en otra obliga a declarar las dos. No van en el 721 los euros o dólares que tengas en la plataforma —esos van al 720— ni las wallets propias, frías o calientes, porque «no hay un tercero que nos custodie las claves». Su crítica al legislador es certera: te obligan a saber si tu plataforma presenta o no el 172 y el 173 «porque es que no hay un listado», y lo señala como posible vía de alegación a quien le llegue una sanción. Y la jugada legal, con fecha: la foto es la del 31 de diciembre, así que si vas a rozar el umbral, «el 30 de diciembre, el 29, llévate 20 a una wallet», y ese día, pruebas: «fotos, vídeo del móvil, pedir CSVs. Vamos a cargarnos de pruebas». Lo recomienda sabiendo que le quita facturación propia. 5. LOS CUATRO FRENTES DE UN CRIPTOINVERSOR. IRPF por todos los rendimientos, estén donde estén —permutas, staking, airdrops, pools de liquidez, en exchange español, extranjero, en DeFi o en wallet—; Impuesto del Patrimonio, con casillas específicas para cripto y umbral general de 700.000 euros descontada la vivienda habitual, pero que depende de la comunidad autónoma (Cataluña en torno a 500.000; Madrid y Andalucía lo han subido hasta los 3 millones del Impuesto de Grandes Fortunas); el propio Impuesto de Grandes Fortunas; y el modelo 721. Sobre ese umbral plantea su caso de conciencia sin adornos: con 725.000 euros de patrimonio y el límite en 700.000, «casi no lo declaro», y aclara que no es por los 25.000 de exceso sino por privacidad, «que no haya un papelito por ahí rondando por Hacienda […] que diga: Jesús tiene una casa… y que tiene un Bitcoin». Deja puesto el contrapeso él mismo: con 1.300.000 euros la diferencia es tan grande que te metes en un problema fiscal de verdad, y a cada cliente le pone delante los números de sanción e intereses para que decida con las cartas sobre la mesa. Carlos lo enlaza con el riesgo físico de que se sepa que tienes cripto. 6. EL CASO CRYPTOSPAIN, CONTADO POR QUIEN RECOGIÓ LOS PLATOS ROTOS. Primero deshace una confusión extendida: él no era el del debate en YouTube que vio Carlos, era otro abogado cripto de Andorra, «también calvo y con barba», aunque a su despacho sí lo atacaron públicamente por explicar que las criptomonedas tributan. El desenlace: Hacienda ha enviado cartas a los clientes de aquella plataforma y solo su despacho ha tenido que responder a 44, con 27 puntos de información requeridos en cada una. La ironía la remata él: ahora Hacienda no solo sabe lo que tienen, sabe además que estuvieron allí. «Ha sido justo al revés de lo que él esperaba.» Su postura es deliberadamente elegante —nunca comentó aquellos vídeos, cada uno decide—, pero el aviso es nítido: ante un «esto es 100 % legal», había que comprobar si de verdad lo era. 7. HERENCIAS: LA PLUSVALÍA DEL MUERTO. «El que fallece no tributa por la plusvalía.» El ejemplo que usa siempre: alguien compró bitcoins por 1.000 euros y hoy valen 1.000.000. Si vende en el lecho de muerte, tributa por la ganancia en su última renta —escala del 19 % al 30 %— y los herederos reciben unos 750.000; si fallece con los bitcoins, no hay tributación por la revalorización y los herederos heredan el millón entero, tributando en Sucesiones. Y la anécdota del despacho: un heredero les llevó el Ledger del padre y entre los cables apareció también un Trezor que el hombre estaba convencido de que era el mando del garaje, por los dos botoncitos. Pudo haberlo tirado. Sobre la wallet anónima heredada fuera del sistema responde sin humo: se puede, pero el problema llega al gastarlo —para comprar una casa habrá que pasar por un exchange y justificar el origen—, y «lo lógico y lo recomendable, desde luego, incluirlo dentro de la masa hereditaria y tributar por ello». EL CONSEJO CON MÁS VALOR ECONÓMICO INMEDIATO: LA RENTA SE HACE EN NOVIEMBRE. «La renta no se hace en junio, como la gente cree»: en junio solo se rellenan casillas. Lo que cambia la factura se decide antes del 31 de diciembre. Ejemplo: llevas 50.000 euros de ganancia y tienes por ahí una moneda de 2017 que te costó 15.000 y hoy vale cero; véndela antes de fin de año y «ya no tributas por 50, tributas por 35». La jugada inversa también vale: si arrastras pérdidas, aflora ganancias para compensarlas y recompra, que te quedas el mismo activo con un precio de coste más alto y menos ganancia futura que tributar. Y el plazo que todo el mundo olvida: «las pérdidas me caducan en cuatro años». EL CRIPTOENIGMA. Qué pasó en la Bolsa de Nueva York el 28 de octubre de 2025: empezó a cotizar en NYSE Arca el primer ETF de Solana al contado de Estados Unidos, emitido por Bitwise bajo el símbolo BSOL. Marcó 10 millones de dólares de volumen en su primera hora y del orden de 55 millones al cierre de la jornada, el mayor volumen de estreno de cualquier ETF cripto de 2025. La proyección que se dio en antena: podría atraer más de 3.000 millones de dólares en flujos durante los primeros 12 a 18 meses si mantiene el ritmo observado en los ETF de Bitcoin y Ethereum. EL CRIPTOCONSEJO. «Cada uno compra Bitcoin al precio al que se merece.» ENLACES DEL INVITADO Web de CLCripto: https://www.clcripto.com ECIJA Crypto (grandes patrimonios y family offices): https://www.ecijacrypto.com Su perfil en ECIJA: https://www.ecija.com/abogados/jesus-lorente-ariza/ Canal de YouTube: https://www.youtube.com/@CLCripto LinkedIn: https://www.linkedin.com/company/clcripto/ X: https://x.com/CriptoLegal_Es Telegram: https://t.me/criptolegal Si quieres avanzar en tu soberanía patrimonial, entra en https://www.cryptofinanzaslibres.com porque nadie puede quitarte lo que no saben que tienes.