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Impuestos y Chocolate
by Mario Estuardo Archila M., Impuestos y Chocolate
El mundo de la tributación con un toque de libertad. Temas de impuestos, defensa tributaria y esas cosas que nos hacen sudar. Más de 20 años de ser abogado de impuestos algo me dejan ayudar en esto. Socio en Consortium Legal. He trabajado en franquicias, estructuras corporativas y planificación patrimonial.
Episodes
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Capacidad contributiva
Veremos cómo el principio de capacidad de pago se define y debería manifestarse en la legislación. Claro que no todo el derecho tributario guatemalteco lo cumple. Un par de ejemplos lo ilustran.
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Principio de legalidad parte 2
Exploramos los momentos históricos que dieron origen a nuestro moderno principio de legalidad. Revoluciones causadas por cobros de impuestos. ¿Es lo que nos espera?
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Consentimiento en el pago de impuestos
Vamos a hablar del mito que para pagar impuestos no se requiere de nuestra anuencia, que por eso son "impuestos". Si bien eso es el nombre, en los regímenes constitucionales modernos eso nunca debería de suceder. Veamos el contenido del principio que limita que esto suceda.
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Razones para pagar impuestos
Trato sobre las razones válidas para pagar impuestos... ¿Hay?
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Comentarios al criterio de la CC sobre nulidad y enmienda
Desde hace unos años, la Corte de Constitucionalidad (CC) ha tenido el criterio que los requerimientos de información que emite SAT no pueden ser atacados de nulidad y enmienda. Este criterio no era así. Fue variado del 2015 a la fecha. ¿Qué nos parece? ¿Qué bases legales hay para sustentarlo o…
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EEFF auditados y SAT
¿Es necesario que todos los contribuyentes especiales, independientemente de su régimen de pago del ISR, presenten EEFF auditados? Como sabemos, Guatemala tiene dos formas o regímenes para pago del ISR de actividades lucrativas. En el artículo 40 del decreto 10-2012 se establece que conjuntamente...
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Compras de carros sin pagos de ISR en Guatemala
Vamos a analizar si es posible que SAT revise a personas que compraron carros sin declarar ISR localmente, así como el procedimiento que debería seguirse, si esto tiene explicaciones legales y, en su caso, si podrá ser un delito.
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Para pagar el IGSS, un nuevo impuesto, según MinFin
Salió la noticia que para pagar la deuda de gobierno al IGSS se debe crear un impuesto. Analizo qué implica esto para el ciudadano, principalmente ante los ofrecimientos de campaña que escucharemos los guatemaltecos en este año.
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Entrevista Alejandra Fuentes-Pieruccini
Hablamos en la entrevista sobre las exenciones, principalmente las de los centros educativos y cómo están reguladas en el caso de sus compras de bienes y servicios.
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Propiedad intelectual e impuestos, parte 1
SAT indicó que reestructurar propiedad intelectual para que desde el extranjero se tuviere la propiedad de la misma, que conlleva un pago de regalías es una conducta ilegal de los contadores. En este episodio empezamos a ver por qué eso no es tan así y esos movimientos de propiedad intelectual…
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Conductas ilegales de contadores según SAT
SAT salió dando una lista de conductas ilegales que comenten los contadores, según ellos. En este episodio hablamos de 3: 1. Deducciones o exenciones improcedentes; 2. Aviso de pérdidas recurrentes; 3. Gastos de servicios con empresas del 7%
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Streaming y consumidor final
SAT dijo que estaba por implementar una plataforma para cobrar los servicios por internet. De esto, platicamos un poco sobre el marco legal actual para poder o no hacer ese cobro. Además, recapitulamos en el tema de consumidores finales, pues el vídeo anterior tenía ruido.
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Factura a Consumidor Final
Dejo comentarios a la idea de restringir la emisión de las facturas a consumidor final.
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¿Deben pagar IVA los colegios cuando compras carros?
De las declaraciones de SAT y algunas notas que me comentaron enviaron a los vendedores de vehículos, me puse a revisar la normativa aplicable a los colegios en cuanto a sus exenciones. Principalmente las del IVA. En el IVA encontramos que está exento, de manera específica, por el artículo 8, lo...
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Digitalización de la SAT
Al haber estado en la convención mundial de IFA en Berlín escuché un panel sobre la digitalización de las administraciones tributarias en varios países del mundo. Brasil lleva la delantera en mucho del tema. Las preocupaciones son importantes, sin embargo, sobre las reformas o temas a cubrir al...
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Sobre el derecho sancionatorio
Acá explico un poco más lo que escribí en Impuestos y Chocolate (https://impuestosychocolate.com/2022/08/23/las-sanciones-tributarias/) sobre las sanciones y lo que significa tener principios penales para toda la materia sancionadora.Espero les guste.
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Entrevista Melissa Morán
Hablamos con nuestra experta en banca sobre los mecanismos de financiamiento para negocios. Desde una tarjeta de crédito hasta financiamiento de una hidroeléctrica. Todo empresario y emprendedor deben conocer estas figuras.
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Proveedores en el IVA y entrega de documentos
Hablo de la sentencia que dictó la Corte de Constitucionalidad respecto a los 10 proveedores del IVA en los formularios de determinación de esa obligación. También trato el tema de presentación de documentos, la legislación que lo rige y aquellas prácticas viciosas en toda la administración...
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Entrevista: Sandra de Zedán. Inmobiliario y sus retos
En esta entrevista con Sandra de Zedán, socia de práctica inmobiliaria de Consortium Legal Guatemala, cubrimos temas inmobiliarios, tanto para desarrolladores como inversionistas y compradores. Reglamentos, formas, debida diligencia y otros temas similares.
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13-2022 Utilidades y errores de SAT
En el tema de utilidades me encontré dos criterios que considero erróneos por parte de SAT. De eso hablo en el video. También trato el tema de los dividendos en cupones que causó tanto problema en 2016.
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Laboral con Federico Zelada: Entrevista
Hablamos con Federico Zelada, socio de práctica laboral, sobre algunos conceptos que causan dudas y tienen conexión con el tema impositivo: a) Ventajas económicas; b) Bonificación incentivo; c) Indemnizaciones y compensaciones por terminación de mutuo acuerdo. Entérese de los más novedosos...
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11-2022 Rectificaciones tras ganar
SAT ha estado pidiendo a los contribuyentes que rectifiquen declaraciones cuando SAT obtiene sentencias a su favor. Si bien existe la posibilidad de rectificar declaraciones por parte del contribuyente, vamos a analizar el grave error que comete SAT en este caso al solicitarlas.
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10-2022: Asambleas Generales entrevista con Maria Fernanda Morales
conocemos los detalles, obligaciones, razones y recomendaciones para celebrar una asamblea anual exitosa.
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9-2022. Facturitis 2
Segunda parte del episodio sobre los momentos en que sí debe emitirse factura del IVA y cuando no es el documento adecuado.
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8-2022: Entrevista a Salvador Del Valle: Energía y tributación
El sector eléctrico presenta sus retos propios. Sus desafíos particulares, así como un régimen tributario especial cuando estamos frente a proyectos de energía renovables.
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7-2022: Facturitis
Un frecuente mal en Guatemala es la que yo denomino "facturitis". Ese impulso, casi incontenible de pedir factura casi que hasta por respirar. Le atribuyo este mal a un desconocimiento de las instituciones del Derecho Tributario por quienes en las escuelas de contaduría en los niveles medios...
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Entrevista: migratorio e impuestos
Hablamos con Cristina Sandoval, asociada senior en Consortium Legal Guatemala, sobre los puntos de conexión de las normas migratorias, laborales e impositivas en Guatemala. Esos problemas de mudarse de país y lo que puede implicar en Guatemala ser un expatriado.
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5-2022 Exención del ISO
Hay una forma de evitar pagar el ISO. Hablemos de qué hay que hacer para lograrlo.
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Requisitos Ilegales en el Registro Fiscal de Vehículos
Tratemos los ilegales requisitos que el Registro Fiscal de Vehículos está obligando a cumplir para hacer gestiones allí. Un total y completo abuso.
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Bloqueo de FEL y actualización del RTU
Vamos a analizar estas quejas que he leído y me han contado sobre la imposibilidad de emitir facturas porque SAT alega que no se actualizado el RTU. Acompáñenme a ver las bases legales que están involucradas.
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2-2022 Servicios Transfronterizos
En este episodio tratamos los temas que se vinculan con los servicios transfronterizos. ¿Debe retenerse al recibir servicios en el extranjero? ¿Se emiten facturas por servicios realizados en el extranjero o hacia el extranjero? No se lo pierdan.
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1-2022: Necesidades del Estado
En este episodio exploramos el contenido de "necesidades del Estado" y lo que significa para la obligación de pagar impuestos en Guatemala.
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25-2021 Aduanas y sus consecuencias
Este episodio de @Impuestos y Chocolate trata sobre aduanas, courier, traer cosas cuando regresas de un viaje y que SAT no quiera llevarte preso. Así que si tienes pedidos hechos a través de tu P.O.Box o vas a salir de viaje, no te lo puedes perder. También visita el Episodio "El Equipaje" para…
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24-2021 Conciliación Cuadrática
SAT ha estado proponiendo algunas cosas que rayan en lo delictivo. En este vídeo lo explico, pues el revuelo que ha causado la conciliación cuadrática y la búsqueda de impuestos al comercio electrónico me parecen ya un excesivo abuso.
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23-2021 Impuesto de Timbres Fiscales
SAT había salido con un comunicado erróneo sobre el impuesto de timbres fiscales. Lo enmendó. Veamos juntos cuál y por qué fue un error ese primer comunicado.
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22-2021 Impuesto de Distribución de Petróleo y Derivados
Dado que mucha gente se ha quejado de los precios de los combustibles y del gas, veamos cómo se paga impuestos en estos productos y qué incidencias hay de los tributos en sus precios.
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21-2021: El Bitcoin en El Salvador y las consecuencias para el resto
Hablamos con Diego Alejos, socio de la práctica bancaria en El Salvador, sobre las posibles consecuencias de la nueva ley de Bitcoin en El Salvador. ¿Es bueno o malo para la región? ¿Qué esperar?
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20-2021: Criterio 5-2021 de SAT
Analizo el criterio 5-2021 de SAT. Este criterio es importante porque durante muchos años se le ha dicho a SAT que las cosas no son tan como las hacían en cuanto a bancarización. Con este criterio institucional se mejora la postura de SAT y se dan los lineamientos para que cada transacción en la...
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19-2021 Listado de renuentes
SAT dio una conferencia de prensa en la que anunció el listado de contribuyentes renuentes a usar FEL y dijo que con ayuda del verificador integrado el contribuyente podría ver si sus proveedores cumplen o no y con ello devolverle las facturas a los incumplidos. Mis comentarios a esas acciones…
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18-2021: Derechos del contribuyente
Hacemos un recuento de los derechos del contribuyente que más incidencias tienen en el derecho tributario guatemalteco. Acompáñeme a ver algunas de las partes del artículo 21 A del Código Tributario, mientras planteamos los alcances que dicho artículo debería tener en la forma que SAT se comporta...
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17-2021: El equipaje para efectos aduanales
En Guatemala vemos frecuentemente las noticias de personas que son apresadas en el aeropuerto por defraudación aduanera al traer del extranjero cosas que no califican como equipaje y debieron haber declarado. Esta información es importante de entender para evitar esos problemas al viajar.
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Verificador Integrado
Dado que a muchos les llegó un trifoliar con información del verificador integrado que implementó SAT, no me queda más que revisar el marco constitucional y legal para ver si está dentro o fuera. Acompáñeme a ver..
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15-2021
Los temas tributarios son mucho más legales de lo que le damos crédito. Se piensa en el medio que los impuestos son temas de contadores, aunque la realidad es que son temas legales que dejan huella en la contabilidad. Perder de vista el tema legal implicará ajustes y contingencias o bien errores....
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14-2021: Fundamentos del poder tributario
Exploro un poco los fundamentos del poder y del poder tributario. Cuando nos empiezan a hablar de moral tributaria y planificaciones tributarias agresivas es porque se perdió el norte, el principio. La Administración Tributaria no puede ser un instrumento del esclavismo. La República nace con...
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13-2021: Ley de cine
Parte del texto del artículo de hace 11 años: La Constitución ordena que los tributos se establezcan para cubrir las necesidades del Estado. En 2010 se publicó la noticia que un grupo de ilustres cineastas pretendía por medio de una ley, la creación del Instituto Nacional del Audiovisual y la...
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12-2021: Amenazas de SAT
Les dejo el episodio del podcast sobre la conferencia de SAT de la última semana de abril. La pueden ver acá: https://fb.watch/5cRyGHqD-G/ Les dejo los slides también. En este episodio hablo del verificador, esos casos de "evasión" según SAT y sus apoyos legales, así como el caso de importación…
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11-2021: ¿Es delito el régimen del 7%?
Pareciera que SAT empezó a atacar penalmente por el hecho de tener grupos empresariales en los que hay unas sociedades en régimen de utilidades y otros en el régimen de pago sobre ingresos. Vea la conferencia de SAT en su página de Facebook. Me parece que esto es un ataque de mala fe. Un tipo de...
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10-2021: Mala fe de SAT
Durante la Semana Santa hubo varios avisos de SAT que vale la pena comentar. El plazo de vencimiento de pagos de impuestos y lo que hicieron respecto al plazo para presentar la solicitud de exención de ISO. El segundo punto, la sujeción del pago del ISR a la actualización del RTU. Ambos puntos…
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Sobre la Conferencia de SAT del 17/3/21
En este vídeo analizamos algunos puntos de lo que mencionó Marco Livio Días, Superintendente de Administración Tributaria, el 17 de marzo de 2021. La pueden ver acá: https://www.facebook.com/SATgtRenovada/videos/492211568448202/ Habló de las fiscalizaciones durante Semana Santa, la pretensión de…
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8-2021. Si es CPA se puede ir preso
La solicitud de SAT sobre los EEFF auditados lleva un peligro infiltrado. Esas solicitudes no son inocentes. La bomba de tiempo puede explotar en el futuro. La manera que SAT hace esos requerimientos implican usurpar funciones y dejar que SAT se convierta en un policía profesional con facultadas...
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Mario Estuardo Archila M., Impuestos y Chocolate
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