Abzüge im Einkommenssteuerrecht

In dieser Episode des Steuerrechts-Podcasts der Universität St. Gallen erklärt Ralf Imstepf gemeinsam mit Peter Hongler, warum und wie Abzüge im Einkommenssteuerrecht gewährt werden.Wichtige Themen: • Zweck der Abzüge: Sie sollen Steuergerechtigkeit fördern, indem steuerpflichtige Personen mit hohen Kosten entlastet werden. • Kategorien von Abzügen: Gewinnungskosten, allgemeine Abzüge und Sozialabzüge. • Abgrenzungskriterien: Nachweisbarkeit der Kosten, Zusammenhang mit steuerbaren Einkünften und die Unterscheidung zwischen effektiven Kosten und pauschalen Abzügen. • Nettoprincip: Objektives und subjektives Nettoprincip. Bedeutung in der Steuerpolitik, aber auch die Diskussion um die Verfassungsgrundlage. • Beispiele: Pendlerkosten, Verpflegungs- und Berufskosten bei den Gewinnungskosten; Zinsen, Krankenkassenkosten bei den allgemeinen Abzügen; Kinderabzüge bei den Sozialabzügen. • Harmonisierungsgrad: Vollharmonisierung bei Gewinnungskosten, unterschiedliche Ausgestaltung bei kantonalen Abzügen. • Wert der Abzüge für die Steuerpflichtigen: Abzüge beeinflussen die Steuerbelastung je nach Grenzsteuersatz unterschiedlich.Einblicke in die praktische Umsetzung, rechtliche Grundlagen und aktuelle Diskussionen.